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泰寧縣土地收儲中心：

　　根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《財政檢查工作辦法》等法律法規的規定和《泰寧縣財政局關于開展2025年度會計監督檢查工作的通知》（泰財監〔2025〕8號）要求，我局派出檢查組于2025年7月25日起對你單位2024年度會計信息質量進行了監督檢查。現根據有關法律、法規規定，對檢查發現的問題及處理決定如下：   

　　一、內部控制制度執行不到位

　　財務審核把關不嚴。一是支出無審批手續。2024年發放人員工資和績效，未見制單人簽字和領導審批意見；2024年6月9#憑證，支付高速公路過路費17.1元，未見領導審批意見。不符合《會計基礎工作規范》第七十八條“會計機構、會計人員應當對財務收支進行監督。對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。”的規定。責成你單位糾正做法，完善資金審核審批流程，規范財務報銷和支付手續。二是憑證附件不全。2024年8月13#憑證，付廖恩平三明出差住宿費130元，未見出差審批單。三是憑證附件涂改。2024年1月5#、1月7#、2月6#、10月10#、10月13#憑證，支付相關工程款所附付款通知書存在多處涂改。二、三項不符合《會計基礎工作規范》第七十四條“會計機構、會計人員應當對原始憑證進行審核和監督。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。”的規定。責成你單位糾正做法，補充完善相關信息，規范相關原始憑證的填寫，今后加強對原始憑證報批手續完整性的審核，規范財務報銷，確保會計信息的真實、準確、完整。

　　二、非稅收入管理不規范

　　1.租金收取不及時。2024年1月收羅學聰2023年8-11月租金18040元、2024年4月收范德武2024年1-3月租金6000元，均未按租賃合同相關約定每月5日前收取當月租金。不符合《行政事業單位內部控制規范（試行）》第二十六條“業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。”的規定。責成你單位糾正做法，今后應建立合同管理信息動態臺賬，跟蹤合同履行情況，明確責任主體，落實催收責任，確保各項收入應收盡收，及時收取到位。

　　2.租金收取不規范。根據租賃合同相關約定，2024年6月，出納應收黃建鵬2024年第二季度租金15561元，實收租金15651元，多收90元；于2024年10月出納收第三季度租金時直接少收90元。不符合《行政事業單位內部控制規范（試行）》第二十六條“......財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符”的規定。責成你單位糾正做法，查找原因，完善租金收取流程和財務管理制度，加強對租金計算和收款環節的審核，建立定期對賬制度，防止類似問題再次出現，今后應嚴格執行相關規定。

　　三、會計基礎工作薄弱

　　1.會計核算不規范。一是明細科目使用不規范。2024年3月8#預算會計記賬憑證，繳納職工及臨聘人員住房公積金17240元，列“項目支出/住房公積金”科目，未列“基本支出/人員經費/住房公積金”科目。不符合《政府會計制度-行政事業單位會計科目和報表》相關會計科目的使用規定。責成你單位按照《政府會計制度-行政事業單位會計科目和報表》相關規定，將支出調整至“基本支出/人員經費/住房公積金”科目。二是經濟分類科目使用不當。2024年2-11月，支付駕駛員李更海2023年11月-2024年10月車補2580元，支出明細列“公務用車運行維護費”科目，未列“勞務費”科目。不符合《政府收支分類科目》中“部門預算支出經濟分類科目”的款級科目進行明細核算的相關規定。責成你單位按照《政府收支分類科目》相關規定，將“公務用車運行維護費”調整至“勞務費”科目。今后加強會計專業知識學習，提高會計業務水平，規范會計核算，確保會計信息的真實、準確、及時、完整。

　　2.會計資料不完整。一是記賬憑證封面信息不全，主管未簽字，原始憑證張數空白。二是會計憑證封面信息填寫不全，未見會計、復核、裝訂人簽字，裝訂日期空白。不符合《會計基礎工作規范》第五十一條“記賬憑證的基本要求是：（一）記賬憑證的內容必須具備：.....所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章”、第五十五條“ 會計機構、會計人員要妥善保管會計憑證。（三）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章”及《會計檔案管理辦法》的相關規定。責成你單位糾正做法，補充完善相關會計基礎資料信息，今后嚴格按照《會計基礎工作規范》《會計檔案管理辦法》相關規定填寫保存會計資料，確保會計檔案的規范性和完整性。

　　本決定自送達之日起生效。你單位應當自收到本決定之日起30日內執行完畢，并將執行結果書面報告我局。

　　若對本處理決定不服，可于文到之日起60日內，依法申請行政復議或者提起行政訴訟。復議或者訴訟期間本決定照常執行。

　　泰寧縣財政局

　　2025年10月23日